Praca w Czechach a Polski PIT: Jak Uniknąć Podwójnego Opodatkowania w 2025 roku?

Pracujesz lub pracowałeś w Czechach i zastanawiasz się, jak Twoje czeskie dochody wpłyną na rozliczenie podatkowe w Polsce? Czy musisz płacić podatek w obu krajach? To częste pytania wśród Polaków zarabiających u naszych południowych sąsiadów. Dobra wiadomość jest taka, że istnieje mechanizm chroniący przed podwójnym opodatkowaniem. W tym wpisie wyjaśnimy, jak działa umowa między Polską a Czechami i jakie masz obowiązki wobec polskiego fiskusa w 2025 roku (rozliczając dochody za 2024 r.).

Co to jest podwójne opodatkowanie?

Podwójne opodatkowanie to sytuacja, w której ten sam dochód jest opodatkowany w dwóch różnych krajach – na przykład w kraju, gdzie został zarobiony (Czechy) i w kraju, którego jesteś rezydentem podatkowym (Polska). Aby zapobiegać takim sytuacjom, państwa podpisują specjalne umowy międzynarodowe.

Umowa o Unikaniu Podwójnego Opodatkowania Polska-Czechy

Między Polską a Republiką Czeską obowiązuje Konwencja w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku. Kluczowe dla osób pracujących w Czechach jest to, jaką metodę unikania podwójnego opodatkowania przewiduje ta umowa.

W przypadku dochodów z pracy najemnej uzyskanych w Czechach przez polskiego rezydenta podatkowego, stosuje się tzw. metodę wyłączenia z progresją.

Jak działa metoda wyłączenia z progresją?

Ta metoda, choć brzmi skomplikowanie, działa w dość logiczny sposób:

• Wyłączenie: Dochody uzyskane w Czechach są wyłączone (zwolnione) z opodatkowania w Polsce. Oznacza to, że bezpośrednio od czeskiego wynagrodzenia nie zapłacisz polskiego podatku PIT.
• Progresja: Dochody z Czech są jednak brane pod uwagę przy obliczaniu stopy procentowej podatku, która zostanie zastosowana do Twoich innych dochodów podlegających opodatkowaniu w Polsce (np. z pracy w Polsce, działalności gospodarczej, umów zlecenia w Polsce).

Mówiąc prościej: Polski urząd skarbowy sumuje Twoje dochody z Polski i Czech, aby ustalić, jaki procent podatku zapłaciłbyś, gdyby całość była opodatkowana w Polsce. Następnie ten wyliczony procent (stopę podatkową) stosuje tylko do dochodów uzyskanych w Polsce.

Przykład: Załóżmy (dla uproszczenia), że w Polsce zarobiłeś 30 000 zł, a w Czechach (po przeliczeniu) 50 000 zł. Urząd obliczy stopę podatkową dla łącznej kwoty 80 000 zł. Tę stopę zastosuje jednak tylko do polskich 30 000 zł. Dzięki temu dochód czeski nie jest bezpośrednio opodatkowany w Polsce, ale może wpłynąć na podwyższenie stawki podatkowej dla dochodów polskich.

Twoje obowiązki wobec polskiego urzędu skarbowego (PIT)

Nawet jeśli dochody z Czech są zwolnione z podatku w Polsce, często istnieje obowiązek ich wykazania w rocznym zeznaniu podatkowym PIT.

Kiedy musisz złożyć PIT w Polsce?

Masz obowiązek złożenia zeznania podatkowego w Polsce, jeśli:

• Oprócz dochodów z Czech uzyskałeś w danym roku jakiekolwiek inne dochody podlegające opodatkowaniu w Polsce według skali podatkowej (np. z pracy, emerytury, renty, umowy zlecenia).
• Chcesz rozliczyć się wspólnie z małżonkiem.
• Chcesz skorzystać z ulgi na dzieci lub innych preferencji podatkowych dostępnych dla osób składających zeznanie.
• Uzyskałeś wyłącznie dochody w Czechach, ale podlegasz w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu (jesteś polskim rezydentem podatkowym) i składałeś już wcześniej zeznania lub urząd może tego wymagać dla celów informacyjnych. W praktyce, dla bezpieczeństwa i uniknięcia wezwań, zaleca się złożenie zeznania „zerowego” nawet przy braku polskich dochodów.

Jaki formularz PIT złożyć?

Dochody z pracy w Czechach (oraz ewentualne dochody z Polski opodatkowane według skali) wykazuje się na formularzu PIT-36.

Niezbędny załącznik: PIT/ZG

Do formularza PIT-36 musisz dołączyć załącznik PIT/ZG. Jest to informacja o wysokości dochodów z zagranicy i zapłaconym podatku za granicą. W załączniku tym wykazujesz dochody uzyskane w Czechach (przeliczone na złote) oraz ewentualny podatek zapłacony w Czechach.

Czy dochody z Czech zwiększają podatek w Polsce?

Jak wyjaśniliśmy, dochody z Czech nie są bezpośrednio opodatkowane w Polsce. Jednak ze względu na mechanizm progresji, mogą one podnieść stopę procentową podatku, który zapłacisz od swoich polskich dochodów. Jeśli nie masz żadnych dochodów do opodatkowania w Polsce, samo wykazanie dochodów z Czech (co może być obowiązkowe) nie spowoduje konieczności zapłaty podatku w Polsce.

Pamiętaj o rozliczeniu w Czechach!

Ten artykuł skupia się na obowiązkach w Polsce. Nie zapominaj, że dochody uzyskane w Czechach podlegają przede wszystkim opodatkowaniu właśnie tam. Złożenie zeznania podatkowego w Czechach jest nie tylko obowiązkiem, ale często również szansą na uzyskanie atrakcyjnego zwrotu podatku z Czech.

Dowiedz się więcej:

• Dlaczego warto rozliczyć podatek z Czech? 5 powodów
• Jak długo czeka się na zwrot podatku z Czech?
• Najczęstsze błędy przy zwrocie podatku z Czech – jak ich unikać?

Podsumowanie

Praca w Czechach nie oznacza automatycznie podwójnego podatku dochodowego dzięki umowie między Polską a Czechami i stosowanej metodzie wyłączenia z progresją. Pamiętaj jednak, że czeskie dochody mogą wpłynąć na wysokość Twojego podatku od polskich zarobków. Kluczowe jest prawidłowe wykazanie zagranicznych przychodów w polskim zeznaniu PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/ZG, jeśli masz taki obowiązek.

Masz wątpliwości dotyczące rozliczenia dochodów z Czech w Polsce lub chcesz uzyskać maksymalny zwrot podatku z Czech? Skorzystaj z naszego bezpłatnego kalkulatora zwrotu podatku z Czech lub skontaktuj się z nami – pomożemy Ci przejść przez cały proces!